Triển khai chính sách thuế và các ưu đãi khi Hộ kinh doanh chuyển đổi sang hoạt động theo mô hình Doanh nghiệp

1. Về chính sách ưu đãi, hỗ trợ 

1.1. Chính sách về lệ phí môn bài Từ ngày 01/1/2026, người nộp thuế không phải kê khai, không phải nộp phí thuế môn bài đối với năm 2026 và các năm tiếp theo. Trường hợp còn nghĩa vụ lệ phí môn bài từ năm 2025 trở về trước (nếu có), người nộp thuế có trách nhiệm thực hiện đầy đủ theo quy định. (được quy định tại khoản 7 Điều 10 Nghị Quyết số 198/2025/NQ15 ngày 17/5/2025; khoản 4 Điều 6 Nghị định 362/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025). 

1.2. Chính sách giảm, miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 

a. Miễn thuế TNDN 3 năm, kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa. 

Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp trước thời điểm Nghị quyết số 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành mà còn thời gian áp dụng ưu đãi thì doanh nghiệp được hưởng ưu đãi theo quy định tại khoản này cho thời gian còn lại. 

(Theo quy định khoản 4 Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/NQ15 ngày 17/5/2025; khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP ngày 15/01/2026). 

b. Miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục, kể từ khi có thu nhập chịu thuế đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 50 tỷ đồng được thành lập mới từ hộ kinh doanh. (được quy định khoản 4 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 ngày 14/6/2025; khoản 4 Điều 21 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025). 

c. Thuế suất ưu đãi - Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng. - Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng. (Theo quy định Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 ngày 14/6/2025).

1.3. Các nội dung hỗ trợ về lĩnh vực thành lập doanh nghiệp - Hỗ trợ tư vấn, hướng dẫn hồ sơ, thủ tục thành lập doanh nghiệp. - Hỗ trợ đăng ký doanh nghiệp, công bố thông tin doanh nghiệp. - Hỗ trợ thủ tục đăng ký ngành, nghề kinh doanh có điều kiện. - Hỗ trợ tư vấn, hướng dẫn thủ tục hành chính thuế và chế độ kế toán. (Theo quy định Điều 15, 16, 17, 19 Nghị định số 80/2021/NĐ-CP ngày 26/8/2021). 

2. Lợi ích của hộ kinh doanh khi chuyển đổi sang loại hình doanh nghiệp Hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp sẽ được hưởng các chính sách hỗ trợ đặc biệt từ Nhà nước về vốn vay, miễn giảm thuế, hỗ trợ chi phí đào tạo, hỗ trợ tư vấn pháp lý, hỗ trợ phát triển công nghệ, tham gia các cụm liên kết ngành, lĩnh vực (Theo Quyết định số 175/QĐ-UBND ngày 12/01/2026 của UBND Thành phố Phê duyệt kế hoạch thực hiện nhiệm vụ hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp tư nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh năm 2026, giai đoạn 2026 – 2028). 

Hoạt động theo mô hình doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, có con dấu và cơ cấu tổ chức rõ ràng, góp phần tách bạch tài sản của doanh nghiệp với tài sản của chủ sở hữu theo quy định của từng loại hình doanh nghiệp, qua đó hạn chế rủi ro về tài chính và nâng cao hiệu quả quản trị. Việc thành lập doanh nghiệp tạo điều kiện để mở rộng quy mô hoạt động, tiếp cận các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện hoặc các lĩnh vực yêu cầu chủ thể phải là doanh nghiệp, từ đó nâng cao năng lực cạnh tranh và phát triển thị trường. 

Doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật; thuế được xác định trên cơ sở doanh thu, chi phí và kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh thực tế. Việc áp dụng chế độ quản lý tài chính minh bạch giúp nâng cao hiệu quả quản trị, tăng uy tín với khách hàng, đối tác, tổ chức tín dụng và tạo điều kiện tham gia chuỗi cung ứng, đấu thầu, xuất khẩu và các hoạt động thương mại quy mô lớn. 

3. Hướng dẫn thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang mô hình doanh nghiệp Theo quy định tại Điều 27 Nghị định số 168/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025 của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp. 

a. Địa điểm đăng ký: Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở Tài chính Thành phố Hồ Chí Minh (hình thức nộp hồ sơ trực tuyến). 

b. Hồ sơ đăng ký: Bản sao giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh và các giấy tờ (quy định tại Điều 24 Nghị định số 168/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025) tương ứng với từng loại hình doanh nghiệp, trong đó không bao gồm bản sao Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư. 

Trường hợp doanh nghiệp được chuyển đổi từ hộ kinh doanh có nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài tham gia góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp thuộc trường hợp phải thực hiện thủ tục đăng ký góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp theo quy định của Luật Đầu tư thì hồ sơ phải có bản sao văn bản của Cơ quan đăng ký đầu tư chấp thuận về việc góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp của nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài. 

C. Các bước thực hiện chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang mô hình doanh nghiệp 

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp theo loại hình lựa chọn. 

Bước 2: Nộp hồ sơ trực tuyến trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp. 

Bước 3: Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở Tài chính Thành phố Hồ Chí Minh kiểm tra và cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (nếu hồ sơ hợp lệ). 

Bước 4: Theo quy định tại Điều 27 Nghị định số 168/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025, trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở Tài chính Thành phố Hồ Chí Minh gửi thông tin đến Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã/phường để thực hiện thủ tục chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh. 

Bước 5: Đăng tải thông tin đăng ký doanh nghiệp trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp. 

Bước 6: Thực hiện các thủ tục về thuế, khắc dấu và công bố mẫu dấu (nếu có). 

4. Các lưu ý khi chuyển đổi hộ kinh doanh sang mô hình doanh nghiệp - Doanh nghiệp được cấp mã số doanh nghiệp đồng thời là mã số thuế mới theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. - Hộ kinh doanh phải hoàn thành nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc có văn bản gửi cơ quan thuế cam kết doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh kế thừa toàn bộ nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh theo quy định của pháp luật.

- Doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ các thủ tục sau thành lập như đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, mở tài khoản ngân hàng, thực hiện chế độ kế toán và kê khai, nộp thuế theo quy định.

Ghi chú: Để thuận tiện trong việc cập nhật các chính sách mới và được hỗ trợ trực tiếp trong quá trình chuyển đổi, đề nghị hộ kinh doanh quét mã QR dưới đây để tham gia Nhóm cộng đồng “Triển khai chính sách hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh”.